Главная - Сертисфера: всё об электронной подписи (ЭП)http://certisfera.ru/Собственный вексель: как осуществлять налоговый учетhttp://certisfera.ru/news/sobstvennyy-veksel-kak-osushhestvlyat-nalogovyy-uchethttp://certisfera.ru/news/sobstvennyy-veksel-kak-osushhestvlyat-nalogovyy-uchet<p>Минфин уточнил, как компания должна осуществлять налоговый учет собственных векселей.</p> <p>Пункт 12 статьи 270 НК РФ предписывает не учитывать в базе налога на прибыль расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа, а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований. Этот порядок применяется не зависимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги.</p> <p>Таким образом, несмотря на то, что вексель является ценной бумагой, для векселедателя выданный вексель рассматривается как долговое обязательство.</p> <p>Поэтому денежные средства, полученные при первичном размещении векселя, а также денежные средства, возвращенные векселедателем при погашении векселя, не учитываются в базе налога на прибыль.</p>Mon, 16 Sep 2019 13:50:00 +0400<p>Минфин уточнил, как компания должна осуществлять налоговый учет собственных векселей.</p> <p>Пункт 12 статьи 270 НК РФ предписывает не учитывать в базе налога на прибыль расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа, а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований. Этот порядок применяется не зависимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги.</p> <p>Таким образом, несмотря на то, что вексель является ценной бумагой, для векселедателя выданный вексель рассматривается как долговое обязательство.</p> <p>Поэтому денежные средства, полученные при первичном размещении векселя, а также денежные средства, возвращенные векселедателем при погашении векселя, не учитываются в базе налога на прибыль.</p>Стартовал пилот по маркировке велосипедовhttp://certisfera.ru/new/startoval-pilot-po-markirovke-velosipedovhttp://certisfera.ru/new/startoval-pilot-po-markirovke-velosipedov<p>Сегодня начинается эксперимент по маркировке велосипедов и велосипедных рам средствами идентификации и мониторингу этой продукции в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.09.2019 № 1183.</p> <p>Эксперимент охватит следующие виды изделий:</p> <ul> <li>велосипеды со вспомогательным двигателем;</li> <li>двухколесные и прочие без двигателя;</li> <li>трехколесные, включая грузовые.</li> </ul> <p>В пилотном проекте на добровольной основе могут принять участие производители, импортеры, а также оптовые и розничные продавцы указанных товаров.</p>Mon, 16 Sep 2019 12:19:00 +0400<p>Сегодня начинается эксперимент по маркировке велосипедов и велосипедных рам средствами идентификации и мониторингу этой продукции в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.09.2019 № 1183.</p> <p>Эксперимент охватит следующие виды изделий:</p> <ul> <li>велосипеды со вспомогательным двигателем;</li> <li>двухколесные и прочие без двигателя;</li> <li>трехколесные, включая грузовые.</li> </ul> <p>В пилотном проекте на добровольной основе могут принять участие производители, импортеры, а также оптовые и розничные продавцы указанных товаров.</p>При каких расчетах в чеке указывается ИНН покупателяhttp://certisfera.ru/new/pri-kakih-raschetah-v-cheke-ukazyvaetsya-inn-pokupatelyahttp://certisfera.ru/new/pri-kakih-raschetah-v-cheke-ukazyvaetsya-inn-pokupatelya<p>ИНН покупателя указывается в кассовом чеке или БСО при выплате физическому лицу выигрыша в лотерею или в азартных играх, а также при получении им страховой премии или при страховой выплате. В том случае, если у физлица нет ИНН, в реквизиты чека вносятся серия и номер его паспорта.<br />Кроме того, ИНН покупателя указывается чеке (БСО) при расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных или электронных денежных средств. Об этом напоминает ФНС России.</p>Mon, 16 Sep 2019 11:55:00 +0400<p>ИНН покупателя указывается в кассовом чеке или БСО при выплате физическому лицу выигрыша в лотерею или в азартных играх, а также при получении им страховой премии или при страховой выплате. В том случае, если у физлица нет ИНН, в реквизиты чека вносятся серия и номер его паспорта.<br />Кроме того, ИНН покупателя указывается чеке (БСО) при расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных или электронных денежных средств. Об этом напоминает ФНС России.</p>Тем, кто еще не провел инвентаризацию имущества и имущественных прав, следует поторопитьсяhttp://certisfera.ru/new/tem-kto-eshhe-ne-provel-inventarizaciyu-imushhestva-i-imushhestvennyh-prav-sleduet-potoropitsyahttp://certisfera.ru/new/tem-kto-eshhe-ne-provel-inventarizaciyu-imushhestva-i-imushhestvennyh-prav-sleduet-potoropitsya<p>Доходы в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года во время проведенной налогоплательщиком в этот период инвентаризации, не учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.</p> <p>Однако продление этой нормы, закрепленной в подпункте 3.6 пункта 1 статьи 251 НК РФ, на 2020 год не планируется. Об этом сообщает Минфин России в своем письме от 12.08.2019 <a href="/uploads/bcc07574b00fc9132caf829268bebab8.pdf" target="_blank">№ 03-03-07/60630</a>. По мнению ведомства, два года вполне достаточно организациям для приведения своих систем учета в надлежащий порядок.</p>Fri, 13 Sep 2019 15:18:00 +0400<p>Доходы в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года во время проведенной налогоплательщиком в этот период инвентаризации, не учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.</p> <p>Однако продление этой нормы, закрепленной в подпункте 3.6 пункта 1 статьи 251 НК РФ, на 2020 год не планируется. Об этом сообщает Минфин России в своем письме от 12.08.2019 <a href="/uploads/bcc07574b00fc9132caf829268bebab8.pdf" target="_blank">№ 03-03-07/60630</a>. По мнению ведомства, два года вполне достаточно организациям для приведения своих систем учета в надлежащий порядок.</p>Компенсации работнику трат на ДМС его детей не освобождают ни от НДФЛ, ни от страховых взносовhttp://certisfera.ru/new/kompensacii-rabotniku-trat-na-dms-ego-detey-ne-osvobozhdayut-ni-ot-ndfl-ni-ot-strahovyh-vznosovhttp://certisfera.ru/new/kompensacii-rabotniku-trat-na-dms-ego-detey-ne-osvobozhdayut-ni-ot-ndfl-ni-ot-strahovyh-vznosov<p>При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и натуральной форме, или возникшее право на распоряжение ими. В статье 217 НК РФ перечислены доходы, освобождаемые от НДФЛ. Компенсации организации работнику расходов по договору добровольного медицинского страхования его детей в этот перечень не включены.</p> <p>Такие доходы не поименованы и в списке выплат и иных вознаграждений, освобождаемых от страховых взносов в соответствии со статьей 422 НК РФ.</p> <p>Следовательно, денежные компенсации организации работнику трат на добровольное медицинское страхование его детей не освобождаются от НДФЛ и страховых взносов. Об этом говорится в письме Минфина России от 25.07.19 <a href="/uploads/98dd5e6d9d31fd64ce17529833cb0b7e.pdf" target="_blank">№ 03-04-06/55783</a>.</p>Fri, 13 Sep 2019 13:08:00 +0400<p>При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и натуральной форме, или возникшее право на распоряжение ими. В статье 217 НК РФ перечислены доходы, освобождаемые от НДФЛ. Компенсации организации работнику расходов по договору добровольного медицинского страхования его детей в этот перечень не включены.</p> <p>Такие доходы не поименованы и в списке выплат и иных вознаграждений, освобождаемых от страховых взносов в соответствии со статьей 422 НК РФ.</p> <p>Следовательно, денежные компенсации организации работнику трат на добровольное медицинское страхование его детей не освобождаются от НДФЛ и страховых взносов. Об этом говорится в письме Минфина России от 25.07.19 <a href="/uploads/98dd5e6d9d31fd64ce17529833cb0b7e.pdf" target="_blank">№ 03-04-06/55783</a>.</p>Получится ли на «упрощенке» учесть в расходах комиссию банка за погашенный кредитhttp://certisfera.ru/news/poluchitsya-li-na-uproshhenke-uchest-v-rashodah-komissiyu-banka-za-pogashennyy-kredithttp://certisfera.ru/news/poluchitsya-li-na-uproshhenke-uchest-v-rashodah-komissiyu-banka-za-pogashennyy-kredit<p>Минфин напомнил о закрытом перечне расходов, разрешенных при УСН. Несмотря на то, что он позволяет учет процентов по различным долговым обязательствам, комиссия, выплачиваемая банку за досрочное погашение кредита, сюда не относится.</p> <p>Так что такое комиссионное вознаграждение в фиксированной сумме с расходах при УСН не учесть (письмо от 6 августа 2019 г. <a href="/uploads/179162ef095403851af72568846bf208.pdf" target="_blank">N 03-11-11/59072</a>).</p>Fri, 13 Sep 2019 13:04:00 +0400<p>Минфин напомнил о закрытом перечне расходов, разрешенных при УСН. Несмотря на то, что он позволяет учет процентов по различным долговым обязательствам, комиссия, выплачиваемая банку за досрочное погашение кредита, сюда не относится.</p> <p>Так что такое комиссионное вознаграждение в фиксированной сумме с расходах при УСН не учесть (письмо от 6 августа 2019 г. <a href="/uploads/179162ef095403851af72568846bf208.pdf" target="_blank">N 03-11-11/59072</a>).</p>Облагается ли «вредная» надбавка НДФЛ?http://certisfera.ru/news/oblagaetsya-li-vrednaya-nadbavka-ndflhttp://certisfera.ru/news/oblagaetsya-li-vrednaya-nadbavka-ndfl<p>Как известно, все виды установленных законодательством компенсационных выплат, в том числе, связанных с исполнением физлицом трудовых обязанностей, освобождаются от обложения НДФЛ.</p> <p>Трудовым кодексом установлено, что труд сотрудников, занятых на работах с вредными и/или опасными условиями труда, оплачивается в повышенном размере. По мнению ФНС, такая доплата &laquo;за вредность&raquo; не относится к компенсациям, а является частью оплаты труда. Следовательно, выплачиваемая по требованиям ТК &laquo;вредная&raquo; надбавка облагается НДФЛ.</p> <p>А вот если помимо общеустановленных доплат &laquo;за вредность&raquo; работодатель выплачивает работникам, занятым на тяжелых работах, а также на работах с вредными/опасными условиями труда, дополнительные суммы, с них НДФЛ можно не платить. Но лишь при условии, что они отвечают критериям компенсации. Т.е. такие выплаты должны быть предусмотрены коллективным договором или ЛНА, подтверждены количественной оценкой затрат работника, произведенных в результате занятости на &laquo;вредной&raquo; работе, и иметь целевой характер.</p> <p>Источник информации: Письмо ФНС от 11.07.2019 <a href="/uploads/cb124e0fb8f06a62d767303d5ddc5b3e.pdf" target="_blank">№ БС-4-3/2668</a></p>Fri, 13 Sep 2019 12:57:00 +0400<p>Как известно, все виды установленных законодательством компенсационных выплат, в том числе, связанных с исполнением физлицом трудовых обязанностей, освобождаются от обложения НДФЛ.</p> <p>Трудовым кодексом установлено, что труд сотрудников, занятых на работах с вредными и/или опасными условиями труда, оплачивается в повышенном размере. По мнению ФНС, такая доплата &laquo;за вредность&raquo; не относится к компенсациям, а является частью оплаты труда. Следовательно, выплачиваемая по требованиям ТК &laquo;вредная&raquo; надбавка облагается НДФЛ.</p> <p>А вот если помимо общеустановленных доплат &laquo;за вредность&raquo; работодатель выплачивает работникам, занятым на тяжелых работах, а также на работах с вредными/опасными условиями труда, дополнительные суммы, с них НДФЛ можно не платить. Но лишь при условии, что они отвечают критериям компенсации. Т.е. такие выплаты должны быть предусмотрены коллективным договором или ЛНА, подтверждены количественной оценкой затрат работника, произведенных в результате занятости на &laquo;вредной&raquo; работе, и иметь целевой характер.</p> <p>Источник информации: Письмо ФНС от 11.07.2019 <a href="/uploads/cb124e0fb8f06a62d767303d5ddc5b3e.pdf" target="_blank">№ БС-4-3/2668</a></p>Можно ли списать расходы на моющие средства на затраты по УСНhttp://certisfera.ru/news/mozhno-li-spisat-rashody-na-moyushhie-sredstva-na-zatraty-po-usnhttp://certisfera.ru/news/mozhno-li-spisat-rashody-na-moyushhie-sredstva-na-zatraty-po-usn<p>Компания работает на упрощенной системе налогообложения и регулярно приобретает себе моющие средства.</p> <p>Объект налогообложения при УСН &ndash; &laquo;Доходы минус расходы&raquo;. Имеет ли право организация принять на затраты стоимость чистящих и моющих средств, чтобы уменьшить сумму налога? Конечно, вправе.</p> <p>Как говорит нам Минфин, расходы на приобретение моющих и чистящих средств для поддержания чистоты в офисе учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ.</p> <p>Письмо Минфина России от 16.08.2019 г. <a href="/uploads/6091edaddf451c2101ac74d1c022c7d7.pdf" target="_blank">№ 03-11-11/62254</a>.</p>Fri, 13 Sep 2019 12:50:00 +0400<p>Компания работает на упрощенной системе налогообложения и регулярно приобретает себе моющие средства.</p> <p>Объект налогообложения при УСН &ndash; &laquo;Доходы минус расходы&raquo;. Имеет ли право организация принять на затраты стоимость чистящих и моющих средств, чтобы уменьшить сумму налога? Конечно, вправе.</p> <p>Как говорит нам Минфин, расходы на приобретение моющих и чистящих средств для поддержания чистоты в офисе учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ.</p> <p>Письмо Минфина России от 16.08.2019 г. <a href="/uploads/6091edaddf451c2101ac74d1c022c7d7.pdf" target="_blank">№ 03-11-11/62254</a>.</p>Когда можно списать расходы на сертификацию продукции?http://certisfera.ru/news/kogda-mozhno-spisat-rashody-na-sertifikaciyu-produkciihttp://certisfera.ru/news/kogda-mozhno-spisat-rashody-na-sertifikaciyu-produkcii<p>В &laquo;прибыльных&raquo; целях затраты на сертификацию продукции и экспертизу безопасности промышленных объектов относятся к прочим расходам. В какой момент такие расходы можно включить в налоговую базу?</p> <p>По общему правилу, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), организация самостоятельно распределяет расходы с учетом принципа равномерности.</p> <p>При этом косвенные расходы на производство и реализацию списываются в полном объеме в периоде, к которому они относятся. Датой расходов на оплату сторонним организациям выполненных работ (оказанных услуг) считается дата расчетов в соответствии с условиями договора, дата предъявления подтверждающих эти расходы документов либо последнее число отчетного (налогового) периода.</p> <p>Следовательно, затраты на сертификацию продукции и экспертизу безопасности промышленных объектов могут быть учтены в &laquo;прибыльной&raquo; базе в составе прочих расходов на дату предъявления организации документов, служащих основанием произведенных расходов.</p> <p>Источник информации: Письмо Минфина от 29.07.2019 <a href="/uploads/47d0ce51d5e3ad5359ab1a02b3da9d69.pdf" target="_blank">№ 03-03-06/1/56593</a></p>Thu, 12 Sep 2019 13:31:00 +0400<p>В &laquo;прибыльных&raquo; целях затраты на сертификацию продукции и экспертизу безопасности промышленных объектов относятся к прочим расходам. В какой момент такие расходы можно включить в налоговую базу?</p> <p>По общему правилу, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), организация самостоятельно распределяет расходы с учетом принципа равномерности.</p> <p>При этом косвенные расходы на производство и реализацию списываются в полном объеме в периоде, к которому они относятся. Датой расходов на оплату сторонним организациям выполненных работ (оказанных услуг) считается дата расчетов в соответствии с условиями договора, дата предъявления подтверждающих эти расходы документов либо последнее число отчетного (налогового) периода.</p> <p>Следовательно, затраты на сертификацию продукции и экспертизу безопасности промышленных объектов могут быть учтены в &laquo;прибыльной&raquo; базе в составе прочих расходов на дату предъявления организации документов, служащих основанием произведенных расходов.</p> <p>Источник информации: Письмо Минфина от 29.07.2019 <a href="/uploads/47d0ce51d5e3ad5359ab1a02b3da9d69.pdf" target="_blank">№ 03-03-06/1/56593</a></p>Заявление о льготе по транспортному и земельному налогам нужно подавать по утвержденной формеhttp://certisfera.ru/new/zayavlenie-o-lgote-po-transportnomu-i-zemelnomu-nalogam-nuzhno-podavat-po-utverzhdennoy-formehttp://certisfera.ru/new/zayavlenie-o-lgote-po-transportnomu-i-zemelnomu-nalogam-nuzhno-podavat-po-utverzhdennoy-forme<p>В Минюсте РФ зарегистрирован Приказ ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@, утверждающий форму заявления организации-налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы по транспортному и земельному налогам, порядок его заполнения и электронный формат представления. Коды налоговых льгот приведены в Приложении.</p> <p>Документ вступает в силу 1 января 2020 года, но не ранее, чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования.</p>Thu, 12 Sep 2019 13:27:00 +0400<p>В Минюсте РФ зарегистрирован Приказ ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@, утверждающий форму заявления организации-налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы по транспортному и земельному налогам, порядок его заполнения и электронный формат представления. Коды налоговых льгот приведены в Приложении.</p> <p>Документ вступает в силу 1 января 2020 года, но не ранее, чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования.</p>