Главная - Сертисфера: всё об электронной подписи (ЭП)http://certisfera.ru/Как необходимо учитывать суммы возвращенного аванса от поставщика при переходе на УСН и обратно?http://certisfera.ru/news/kak-neobhodimo-uchityvat-summy-vozvrashhennogo-avansa-ot-postavshhika-pri-perehode-na-usn-i-obratnohttp://certisfera.ru/news/kak-neobhodimo-uchityvat-summy-vozvrashhennogo-avansa-ot-postavshhika-pri-perehode-na-usn-i-obratno<p><strong>Суммы авансов или предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращенные организации, в статье 251 НК РФ не указаны.</strong></p> <p>Компания применяла общепринятую систему налогообложения и перечислила своему поставщику аванс (за работу, услугу). Но после перехода на УСН получилось так, что договор с поставщиком был расторгнут и сумма ранее уплаченного аванса вернулась на счет организации.</p> <p>Будет при считаться доходом поступившая сумма возвращенного аванса?</p> <p>Как рассказал Минфин, суммы авансов, уплаченные налогоплательщиком поставщикам (подрядчикам, исполнителям) в период применения общего режима налогообложения, возвращенные налогоплательщику после его перехода на упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются.</p> <p>Письмо Минфина России от <strong>26.04.2019 г. <a href="/uploads/f0bead3f5de00e0ec496222c0521fdd0.pdf" target="_blank">№ 03-11-11/30835</a></strong></p> <p>&nbsp;</p>Tue, 21 May 2019 11:48:00 +0400<p>Суммы авансов или предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращенные организации, в статье 251 НК РФ не указаны.</p> <p>Компания применяла общепринятую систему налогообложения и перечислила своему поставщику аванс (за работу, услугу). Но после перехода на УСН получилось так, что договор с поставщиком был расторгнут и сумма ранее уплаченного аванса вернулась на счет организации.</p> <p>Будет при считаться доходом поступившая сумма возвращенного аванса?</p> <p>Как рассказал Минфин, суммы авансов, уплаченные налогоплательщиком поставщикам (подрядчикам, исполнителям) в период применения общего режима налогообложения, возвращенные налогоплательщику после его перехода на упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются.</p> <p>Письмо Минфина России от 26.04.2019 г. <a href="/uploads/f0bead3f5de00e0ec496222c0521fdd0.pdf" target="_blank">№ 03-11-11/30835</a></p> <p>&nbsp;</p>Наличие смягчающих обстоятельств не позволит полностью избежать уплаты штрафа за налоговое правонарушениеhttp://certisfera.ru/news/nalichie-smyagchayushhih-obstoyatelstv-ne-pozvolit-polnostyu-izbezhat-uplaty-shtrafa-za-nalogovoe-pravonarusheniehttp://certisfera.ru/news/nalichie-smyagchayushhih-obstoyatelstv-ne-pozvolit-polnostyu-izbezhat-uplaty-shtrafa-za-nalogovoe-pravonarushenie<p><strong>При проведении камеральной проверки инспекция выявила налоговое правонарушение, а также доначислила пени и штрафы. Однако были обнаружены и смягчаюшие вину налогоплательщика обстоятельства, принимая во внимание которые проверяющие снизили размер штрафа в 10 раз. Соответствующая информация опубликована на официальном сайте ФНС России.</strong></p> <p>Напомним, что в соответствии с Налоговым кодексом к смягчающим относят тяжелые личные или семейные обстоятельства, а также ситуации, когда нарушение было совершено под влиянием угрозы или принуждения в силу материальной, личной или иной зависимости (например, наличие тяжелого материального положения). Кроме того, суд или налоговый орган, рассматривающий дело, может признать и иные обстоятельства смягчающими (п.<strong> 1</strong> ст. <strong>112</strong> НК РФ), например, совершение правонарушения впервые и незначительность сумм и сроков неперечисления налога (постановление Арбитражного Уральского суда от <strong>9 </strong>июня <strong>2018</strong> г. <strong>№ Ф09-2876/18</strong>).</p> <p>После получения решения по камеральной проверке налогоплательщик обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган с просьбой полностью отменить штраф, сославшись опять же на наличие смягчающих обстоятельств. ФНС России ему в этой просьбе отказала, ведь в соответствии с законодательством наличие смягчающих обстоятельств может только уменьшить размер штрафных санкций (не менее чем в два раза в соответствии с п. <strong>3</strong> ст.<strong> 114</strong> НК РФ), но не отменить их полностью. Налоговые санкции не взыскиваются только в ряде случаев, например, если отсутствует само налоговое нарушение или вина налогоплательщика в его совершении, а также если налогоплательщику не исполнилось 16 лет на момент совершения правонарушения или истек срок исковой давности за привлечение к ответственности (ст. <strong>109</strong> НК РФ). А поскольку сам факт совершения налогового правонарушения был подтвержден в ходе камеральной проверки и налогоплательщиком не оспаривается, то и удовлетворить жалобу об отмене штрафных санкций ФНС России не может.<br /><br />Раньше суды не всегда поддерживали позицию налоговиков. Так, в аналогичном случае Арбитражный суд Уральского округа посчитал требования налоговой об уплате штрафных санкций несоразмерными и уменьшил их до нуля, сославшись на то, что законодательством не установлены максимальные границы снижения штрафов, а только минимальные (п. <strong>3</strong> ст. <strong>114</strong> НК РФ). Однако Верховный Суд Российской Федерации отменил это решение и определил, что штрафные санкции могут быть снижены, но не до нулевого результата (Определение ВС РФ от <strong>5</strong> февраля <strong>2019</strong> г. <strong><a href="/uploads/pismo_verhovnogo_suda.pdf" target="_blank">№ 309-КГ 18-14683</a></strong>). Позже апелляционный суд оставил решение ВС РФ без изменений (постановление Восемнадцатого Арбитражного Апелляционного Суда от <strong>15 </strong>марта <strong>2019</strong> г. <strong>№ 18АП-2440/2019</strong>).</p> <p>&nbsp;</p>Tue, 21 May 2019 11:37:00 +0400<p>При проведении камеральной проверки инспекция выявила налоговое правонарушение, а также доначислила пени и штрафы. Однако были обнаружены и смягчаюшие вину налогоплательщика обстоятельства, принимая во внимание которые проверяющие снизили размер штрафа в 10 раз. Соответствующая информация опубликована на официальном сайте ФНС России.</p> <p>Напомним, что в соответствии с Налоговым кодексом к смягчающим относят тяжелые личные или семейные обстоятельства, а также ситуации, когда нарушение было совершено под влиянием угрозы или принуждения в силу материальной, личной или иной зависимости (например, наличие тяжелого материального положения). Кроме того, суд или налоговый орган, рассматривающий дело, может признать и иные обстоятельства смягчающими (п. 1 ст. 112 НК РФ), например, совершение правонарушения впервые и незначительность сумм и сроков неперечисления налога (постановление Арбитражного Уральского суда от 9 июня 2018 г. № Ф09-2876/18).</p> <p>После получения решения по камеральной проверке налогоплательщик обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган с просьбой полностью отменить штраф, сославшись опять же на наличие смягчающих обстоятельств. ФНС России ему в этой просьбе отказала, ведь в соответствии с законодательством наличие смягчающих обстоятельств может только уменьшить размер штрафных санкций (не менее чем в два раза в соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ), но не отменить их полностью. Налоговые санкции не взыскиваются только в ряде случаев, например, если отсутствует само налоговое нарушение или вина налогоплательщика в его совершении, а также если налогоплательщику не исполнилось 16 лет на момент совершения правонарушения или истек срок исковой давности за привлечение к ответственности (ст. 109 НК РФ). А поскольку сам факт совершения налогового правонарушения был подтвержден в ходе камеральной проверки и налогоплательщиком не оспаривается, то и удовлетворить жалобу об отмене штрафных санкций ФНС России не может.<br /><br />Раньше суды не всегда поддерживали позицию налоговиков. Так, в аналогичном случае Арбитражный суд Уральского округа посчитал требования налоговой об уплате штрафных санкций несоразмерными и уменьшил их до нуля, сославшись на то, что законодательством не установлены максимальные границы снижения штрафов, а только минимальные (п. 3 ст. 114 НК РФ). Однако Верховный Суд Российской Федерации отменил это решение и определил, что штрафные санкции могут быть снижены, но не до нулевого результата (Определение ВС РФ от 5 февраля 2019 г. <a href="/uploads/pismo_verhovnogo_suda.pdf" target="_blank">№ 309-КГ 18-14683</a>). Позже апелляционный суд оставил решение ВС РФ без изменений (постановление Восемнадцатого Арбитражного Апелляционного Суда от 15 марта 2019 г. № 18АП-2440/2019).</p> <p>&nbsp;</p>Внереализационные доходы самозанятого: какой налог необходимо платить?http://certisfera.ru/news/vnerealizacionnye-dohody-samozanyatogo-kakoy-nalog-neobhodimo-platithttp://certisfera.ru/news/vnerealizacionnye-dohody-samozanyatogo-kakoy-nalog-neobhodimo-platit<p><strong>Объектом налогообложения для плательщиков НПД являются доходы от реализации. Что будет, если помимо непосредственной оплаты за услуги покупатель перечислил самозанятому неустойку или штраф?</strong></p> <p>Например, такое возможно, если договор предусматривает уплату заказчиком пеней в случае несвоевременного перечисления оплаты за услуги или штрафа за простой транспорта по вине заказчика.</p> <p>ИП &ndash; плательщик налога на профдоход не вправе совмещать этот спецрежим с другими. Возникает патовая ситуация: заплатить с полученной суммы налог в рамках иного режима налогообложения самозанятый не может. А вопрос правомерности учета внереализационных доходов в рамках НПД также вызывает сомнения. Не выйдет ли так, что получение штрафных сумм от клиента приведет к утрате права на НПД. За разъяснениями мы обратились к специалисту ФНС <strong>Ильчук Евгении Вячеславовне</strong>. И вот что она ответила:</p> <p>&laquo;Получение внереализационного дохода в рамках деятельности, подпадающей под НПД, не приводит к утрате права на этот спецрежим.</p> <p>Что касается вопроса о налоге, который нужно заплатить с такого дохода, то он Законом <strong>№ 422-ФЗ</strong> не урегулирован. Когда по нему будет выработана официальная позиция, она будет доведена письмами Минфина и/или ФНС. На данный момент предполагается, что полученная ИП в рамках его деятельности как самозанятого неустойка в виде договорных штрафов и пеней должна включаться в налоговую базу по НПД. Соответственно, с нее нужно платить налог на профессиональный доход. Проще говоря, подход такой: сколько денег самозанятый получил от своего заказчика/покупателя, таков и его облагаемый НПД доход&raquo;.</p>Tue, 21 May 2019 11:33:00 +0400<p>Объектом налогообложения для плательщиков НПД являются доходы от реализации. Что будет, если помимо непосредственной оплаты за услуги покупатель перечислил самозанятому неустойку или штраф?</p> <p>Например, такое возможно, если договор предусматривает уплату заказчиком пеней в случае несвоевременного перечисления оплаты за услуги или штрафа за простой транспорта по вине заказчика.</p> <p>ИП &ndash; плательщик налога на профдоход не вправе совмещать этот спецрежим с другими. Возникает патовая ситуация: заплатить с полученной суммы налог в рамках иного режима налогообложения самозанятый не может. А вопрос правомерности учета внереализационных доходов в рамках НПД также вызывает сомнения. Не выйдет ли так, что получение штрафных сумм от клиента приведет к утрате права на НПД. За разъяснениями мы обратились к специалисту ФНС Ильчук Евгении Вячеславовне. И вот что она ответила:</p> <p>&laquo;Получение внереализационного дохода в рамках деятельности, подпадающей под НПД, не приводит к утрате права на этот спецрежим.</p> <p>Что касается вопроса о налоге, который нужно заплатить с такого дохода, то он Законом № 422-ФЗ не урегулирован. Когда по нему будет выработана официальная позиция, она будет доведена письмами Минфина и/или ФНС. На данный момент предполагается, что полученная ИП в рамках его деятельности как самозанятого неустойка в виде договорных штрафов и пеней должна включаться в налоговую базу по НПД. Соответственно, с нее нужно платить налог на профессиональный доход. Проще говоря, подход такой: сколько денег самозанятый получил от своего заказчика/покупателя, таков и его облагаемый НПД доход&raquo;.</p>Проценты по невозвращенному займу никак не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыльhttp://certisfera.ru/news/procenty-po-nevozvrashhennomu-zaymu-nikak-ne-umenshayut-nalogovuyu-bazu-po-nalogu-na-pribylhttp://certisfera.ru/news/procenty-po-nevozvrashhennomu-zaymu-nikak-ne-umenshayut-nalogovuyu-bazu-po-nalogu-na-pribyl<p><strong>Организация-налогоплательщик взяла заем у иностранной организации. Деньги пошли на приобретение оборудования. Несколько лет заем пролонгировался, а проценты по нему российская организация учитывала в расходах. Потом заимодавец перевел долг на аффилированное лицо (учредителя российской организации), которому налогоплательщик вернул заем путем взаимозачетов.</strong></p> <p>Две налоговых инспекции провели совместную выездную проверку, в ходе которой выяснили, что сроки погашения займа продлевались необоснованно, поскольку взаимоотношения налогоплательщика и иностранных организаций приводили к образованию искусственных расходов в виде процентов по займу. В результате проверяющие доначислили налог на прибыль и пеню.</p> <p>Не согласившись с налоговиками, организация обратилась в суд, аргументируя свою позицию тем, что имеет полное право включать в свои расходы проценты по займам в соответствии со ст. <strong>265 </strong>Налогового кодекса.</p> <p>Суды в трех инстанциях подтвердили позицию налоговых органов, заявив, что фактического возврата займа не было, пролонгирование сроков его возврата носило спланированный характер, а значит, организация получила необоснованную налоговую выгоду (Определение Верховного Суда Российской Федерации от <strong>23</strong> апреля <strong>2019</strong> г. <strong><a href="/uploads/pismo_vs.pdf" target="_blank">№ 309-ЭС 19-4171</a></strong>).</p> <p>Аналогичные дела уже не раз рассматривались ВС РФ. Так, недавно было вынесено решение также в пользу налоговой инспекции. Разница была лишь в том, что у организации-заемщика помимо всех указанных выше признаков получения необоснованной налоговой выгоды отсутствовали фактические средства на погашение займа.</p>Tue, 21 May 2019 11:14:00 +0400<p>Организация-налогоплательщик взяла заем у иностранной организации. Деньги пошли на приобретение оборудования. Несколько лет заем пролонгировался, а проценты по нему российская организация учитывала в расходах. Потом заимодавец перевел долг на аффилированное лицо (учредителя российской организации), которому налогоплательщик вернул заем путем взаимозачетов.</p> <p>Две налоговых инспекции провели совместную выездную проверку, в ходе которой выяснили, что сроки погашения займа продлевались необоснованно, поскольку взаимоотношения налогоплательщика и иностранных организаций приводили к образованию искусственных расходов в виде процентов по займу. В результате проверяющие доначислили налог на прибыль и пеню.</p> <p>Не согласившись с налоговиками, организация обратилась в суд, аргументируя свою позицию тем, что имеет полное право включать в свои расходы проценты по займам в соответствии со ст. 265 Налогового кодекса.</p> <p>Суды в трех инстанциях подтвердили позицию налоговых органов, заявив, что фактического возврата займа не было, пролонгирование сроков его возврата носило спланированный характер, а значит, организация получила необоснованную налоговую выгоду (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 23 апреля 2019 г. <a href="/uploads/pismo_vs.pdf" target="_blank">№ 309-ЭС 19-4171</a>).</p> <p>Аналогичные дела уже не раз рассматривались ВС РФ. Так, недавно было вынесено решение также в пользу налоговой инспекции. Разница была лишь в том, что у организации-заемщика помимо всех указанных выше признаков получения необоснованной налоговой выгоды отсутствовали фактические средства на погашение займа.</p>Готовятся изменения в декларации по налогу на имуществоhttp://certisfera.ru/news/gotovyatsya-izmeneniya-v-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvohttp://certisfera.ru/news/gotovyatsya-izmeneniya-v-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo<p><strong>ФНС разработала новые форму и формат декларации по налогу на имущество организаций, а также порядок ее заполнения.</strong></p> <p>Напомним, что с <strong>2020 </strong>года организациям больше не потребуется сдавать налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Т.е. имущественную отчетность нужно будет направлять в ИФНС только один раз в год.</p> <p>В связи с этим в декларацию по налогу на имущество потребовалось внести некоторые изменения. Так, в частности, в разделе <strong>1 </strong>&laquo;Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет&raquo; появятся новые строки, предназначенные для отражения сумм авансовых платежей, подлежащих уплате за<strong> I</strong> квартал, полугодие (<strong>II </strong>квартал) и <strong>9</strong> месяцев (<strong>III</strong> квартал).</p> <p>Согласно планам налоговиков, в первый раз отчитаться по новой форме нужно будет уже по итогам <strong>2019 </strong>года.</p>Tue, 21 May 2019 11:04:00 +0400<p>ФНС разработала новые форму и формат декларации по налогу на имущество организаций, а также порядок ее заполнения.</p> <p>Напомним, что с 2020 года организациям больше не потребуется сдавать налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Т.е. имущественную отчетность нужно будет направлять в ИФНС только один раз в год.</p> <p>В связи с этим в декларацию по налогу на имущество потребовалось внести некоторые изменения. Так, в частности, в разделе 1 &laquo;Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет&raquo; появятся новые строки, предназначенные для отражения сумм авансовых платежей, подлежащих уплате за I квартал, полугодие (II квартал) и 9 месяцев (III квартал).</p> <p>Согласно планам налоговиков, в первый раз отчитаться по новой форме нужно будет уже по итогам 2019 года.</p>Можно ли будет перейти с ЕНВД на УСН в середине года?http://certisfera.ru/news/mozhno-li-budet-pereyti-s-envd-na-usn-v-seredine-godahttp://certisfera.ru/news/mozhno-li-budet-pereyti-s-envd-na-usn-v-seredine-goda<p><strong>Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Кодексом, со следующего календарного года.</strong></p> <p>Компания работала и применяла ЕНВД. Вправе ли она в середине года, не дожидаясь окончания финансового года, перейти на упрощенную систему налогообложения?</p> <p>Как пишет Минфин России, абзацем четвертым пункта <strong>2</strong> статьи <strong>346.13</strong> НК РФ предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.</p> <p>Таким образом, налогоплательщики ЕНВД переход на упрощенную систему налогообложения осуществляют в указанном выше порядке.</p> <p>Письмо Минфина России от <strong>26.04.2019 г. <a href="/uploads/9f463d3777eed2c4b9f154a7b69b4932.pdf" target="_blank">№ 03-11-11/30825</a></strong></p>Tue, 21 May 2019 10:43:00 +0400<p>Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Кодексом, со следующего календарного года.</p> <p>Компания работала и применяла ЕНВД. Вправе ли она в середине года, не дожидаясь окончания финансового года, перейти на упрощенную систему налогообложения?</p> <p>Как пишет Минфин России, абзацем четвертым пункта 2 статьи 346.13 НК РФ предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.</p> <p>Таким образом, налогоплательщики ЕНВД переход на упрощенную систему налогообложения осуществляют в указанном выше порядке.</p> <p>Письмо Минфина России от 26.04.2019 г. <a href="/uploads/9f463d3777eed2c4b9f154a7b69b4932.pdf" target="_blank">№ 03-11-11/30825</a></p>Вебинар с Климовой М.А. «Расчеты с работниками по подотчётным суммам: командировки, представительские, ГСМ, покупки»http://certisfera.ru/news/raschety-s-rabotnikami-po-podotchjotnym-summam-komandirovki-predstavitelskie-gsm-pokupkihttp://certisfera.ru/news/raschety-s-rabotnikami-po-podotchjotnym-summam-komandirovki-predstavitelskie-gsm-pokupki<div class="block-tariffs"> <p><strong>5 июня 2019 года с 10-00 до 13-00 (МСК) пройдет вебинар на тему: &laquo;Расчеты с работниками по подотчётным суммам: </strong><strong>командировки, представительские, ГСМ, покупки&raquo;. Ведущий &ndash;&nbsp;</strong><span style="font-weight: bold;">к.э.н., профессиональный бухгалтер и налоговый консультант, независимый консультант-практик по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения&nbsp;</span><strong>Климова Марина Аркадьевна.</strong><br /><br />В программе вебинара:</p> <ul> <li>Актуальные вопросы работы с подотчетными суммами</li> <li>Командировочные расходы</li> <li>Представительские расходы</li> <li>Расходы на служебный транспорт</li> </ul> <p>Более подробно с программой вебинара можно ознакомиться <strong><a href="/uploads/Vebinar_Klimova.pdf" target="_blank">здесь</a></strong></p> <p>Дата проведения:&nbsp;<strong>5</strong> июня <strong>2019 </strong>года<br />Время проведения:&nbsp;с <strong>10-00</strong> до <strong>13-00</strong> (МСК)<br /><br /><strong>Вебинары Учебного центра компании &laquo;Такском&raquo; постоянно смотрят и слушают тысячи высококвалифицированных специалистов из любого региона России.<br /><br /></strong><strong>Обязательна предварительная регистрация!<br /><br /></strong></p> <p> <table border="0"> <tbody> <tr style="height: 15px;" align="center" valign="middle"> <td style="width: 200px;">&nbsp;</td> <td style="width: 180px; height: 50px; border: 1px solid #09bcf5; background-color: #09bcf5;" valign="middle"><strong><span><a href="https://taxcomevents.timepad.ru/event/975064/?utm_refcode=bfd9702ea7591a6d34635c1fcb10138568c80f54" target="_blank">ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ</a></span></strong></td> <td style="width: 200px;"><br /></td> </tr> </tbody> </table> </p> </div>Mon, 20 May 2019 13:36:00 +0400 <p>5 июня 2019 года с 10-00 до 13-00 (МСК) пройдет вебинар на тему: &laquo;Расчеты с работниками по подотчётным суммам: командировки, представительские, ГСМ, покупки&raquo;. Ведущий &ndash;&nbsp;к.э.н., профессиональный бухгалтер и налоговый консультант, независимый консультант-практик по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения&nbsp;Климова Марина Аркадьевна.<br /><br />В программе вебинара:</p> <ul> <li>Актуальные вопросы работы с подотчетными суммами</li> <li>Командировочные расходы</li> <li>Представительские расходы</li> <li>Расходы на служебный транспорт</li> </ul> <p>Более подробно с программой вебинара можно ознакомиться <a href="/uploads/Vebinar_Klimova.pdf" target="_blank">здесь</a></p> <p>Дата проведения:&nbsp;5 июня 2019 года<br />Время проведения:&nbsp;с 10-00 до 13-00 (МСК)<br /><br />Вебинары Учебного центра компании &laquo;Такском&raquo; постоянно смотрят и слушают тысячи высококвалифицированных специалистов из любого региона России.<br /><br />Обязательна предварительная регистрация!<br /><br /></p> <p> &nbsp; <a href="https://taxcomevents.timepad.ru/event/975064/?utm_refcode=bfd9702ea7591a6d34635c1fcb10138568c80f54" target="_blank">ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ</a> <br /> </p> После окончания статуса ИП, могут ли ему назначить выездную проверкуhttp://certisfera.ru/news/posle-okonchaniya-statusa-ip-mogut-li-emu-naznachit-vyezdnuyu-proverkuhttp://certisfera.ru/news/posle-okonchaniya-statusa-ip-mogut-li-emu-naznachit-vyezdnuyu-proverku<p><strong>Когда налоговики обязаны прекратить проверки?<br /><br /><img src="/uploads/2b18d3692bea33d3f862e933a771130c.jpg" alt="" width="650" height="150" /></strong></p> <p>ФНС России была рассмотрена жалоба по вопросу правомерности осуществления налогового контроля в отношении физического лица за период его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и за период после утраты указанного статуса в рамках одной выездной налоговой проверки.<br /><br /><img src="/uploads/291ae3d909e03aa28893b1a3446d07a7.jpg" alt="" width="650" height="150" /></p> <p>Позиция налогоплательщика: проведение выездной налоговой проверки после утраты статуса индивидуального предпринимателя, незаконно.</p> <p>Позиция ФНС России: налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат физические лица, независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов.<br /><br /><img src="/uploads/63bb031b6375e2498e6ad2175d7f4c5c.jpg" alt="" width="650" height="150" /></p> <p>Налоговый контроль в форме налоговых проверок, а также ответственность за налоговые правонарушения направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается в случае с физическим лицом &ndash; смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим.</p> <p>Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога, в связи с чем проведение выездной налоговой проверки физического лица за период после утраты им статуса индивидуального предпринимателя является правомерным.<br /><br /><img src="/uploads/2fcc3f3ba23d2bc7bb45d5231b1fb00b.jpg" alt="" width="650" height="150" /></p> <p>Налоговики, ссылаясь на решение суда, вступившее в законную силу, указывают, что прекращение физическим лицом статуса предпринимателя не мотивировано реальными экономическими предпосылками, а связано со стремлением избежать государственного контроля (надзора) в осуществляемой сфере деятельности.</p> <p>Итог: в рассмотрении поданной жалобы отказано. Мотивируют тем, что налоговики не имеют право подменять собой судебную власть.</p>Mon, 20 May 2019 12:20:00 +0400<p>Когда налоговики обязаны прекратить проверки?<br /><br /></p> <p>ФНС России была рассмотрена жалоба по вопросу правомерности осуществления налогового контроля в отношении физического лица за период его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и за период после утраты указанного статуса в рамках одной выездной налоговой проверки.<br /><br /></p> <p>Позиция налогоплательщика: проведение выездной налоговой проверки после утраты статуса индивидуального предпринимателя, незаконно.</p> <p>Позиция ФНС России: налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат физические лица, независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов.<br /><br /></p> <p>Налоговый контроль в форме налоговых проверок, а также ответственность за налоговые правонарушения направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается в случае с физическим лицом &ndash; смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим.</p> <p>Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога, в связи с чем проведение выездной налоговой проверки физического лица за период после утраты им статуса индивидуального предпринимателя является правомерным.<br /><br /></p> <p>Налоговики, ссылаясь на решение суда, вступившее в законную силу, указывают, что прекращение физическим лицом статуса предпринимателя не мотивировано реальными экономическими предпосылками, а связано со стремлением избежать государственного контроля (надзора) в осуществляемой сфере деятельности.</p> <p>Итог: в рассмотрении поданной жалобы отказано. Мотивируют тем, что налоговики не имеют право подменять собой судебную власть.</p>27 фактов, без которых не обойтись поставщикуhttp://certisfera.ru/news/27-faktov-bez-kotoryh-ne-oboytis-postavshhikuhttp://certisfera.ru/news/27-faktov-bez-kotoryh-ne-oboytis-postavshhiku<p><strong>Те, кто принимает решения о многомиллионных закупках, хотят, чтобы вы знали, как грамотно выйти на контакт с ними и что именно нужно обсуждать.<br /><br /><img src="/uploads/041c2e6c7fd9ee0ee97ae05687909f84.jpg" alt="" width="650" height="150" /></strong></p> <p>Успех в b2b-продажах во многом зависит от того, как вы начинаете общение с потенциальным клиентом. &laquo;В чем тут проблема?&raquo;, &ndash; спросите вы. А проблема в том, что заказчики сегодня загружены как никогда. Пробиться к ним через весь информационный шум чрезвычайно сложно.</p> <p>Специалисты Центра исследований продаж компании RAIN Group опросили <strong>488</strong> корпоративных заказчиков из <strong>25</strong> отраслей, объем закупок которых составляет <strong>4,2 </strong>млрд долларов. Этим компаниям каждый день что-то продают. Закупщики рассказали, что определяет их готовность пойти на контакт с потенциальным поставщиком и принять решение купить именно у него. По результатам исследования мы выделили <strong>27</strong> полезных фактов.</p> <p><strong>Клиенты не против встретиться, но...</strong></p> <p>Заказчики не отвергают очные презентации как таковые, но в большинстве своем считают их бесполезными. В ходе исследования выяснилось, что:</p> <ul> <li><strong>82%</strong> закупщиков не возражают против очных встреч.</li> <li><strong>58% </strong>презентаций поставщиков не несут для закупщиков ценности.</li> </ul> <p><img src="/uploads/bc4e990989990eb6e8e129ea977d57ae.jpg" alt="" width="650" height="150" /></p> <p><strong>Закупщики хотят, чтобы вы связались с ними</strong></p> <p>Если вы часто делаете холодные звонки, то наверняка вам кажется, что собеседники разговаривают неохотно. Однако закупщики отметили, что иногда они действительно заинтересованы в общении с продавцом. Вот, какие это ситуации:</p> <ul> <li>Когда я ищу новые идеи, как повысить эффективность бизнеса (<strong>71%</strong>).</li> <li>Когда я ищу решение проблемы (<strong>62%</strong>).</li> <li>Когда я оцениваю и сравниваю поставщиков (<strong>54%</strong>).</li> </ul> <p>Главный вывод: клиенты охотнее всего идут на контакт на ранних этапах закупки.</p> <p><strong>Важно, как вы организуете первый контакт</strong></p> <p>Мы спросили у закупщиков, какой способ общения кажется им наиболее удобным и эффективным, и оказалось, что:</p> <ul> <li><strong>80%</strong> покупателей предпочитают получать предложение по электронной почте.</li> <li><strong>58%</strong> предпочитают согласовывать встречу с потенциальным поставщиком по электронной почте.</li> <li><strong>57%</strong> закупщиков из числа топ-менеджеров считают более удобным общение по телефону (по сравнению с <strong>51%</strong> закупщиков уровня руководителя отдела и <strong>47%</strong> менеджеров по закупкам).</li> <li><strong>44%</strong> закупщиков предпочитают согласовывать встречу с продавцом по телефону.</li> <li>Закупщики из сферы технологий чаще предпочитают телефонное общение, чем закупщики из сферы финансовых или других профессиональных услуг (<strong>54%</strong> против <strong>40%</strong> и <strong>50%</strong>, соответственно).</li> </ul> <p><strong><img src="/uploads/e1d52beb1165f211f8a936a686defff4.jpg" alt="" width="650" height="150" /><br /><br />Иногда они звонят первыми</strong></p> <p>Мы поинтересовались, что побуждает крупных покупателей первыми идти на контакт с продавцом. Обнаружилось <strong>5</strong> основных факторов:</p> <ul> <li>Потребность в продукте или услуге (<strong>75%</strong>).</li> <li>Бюджет (<strong>64%</strong>).</li> <li>Продавец может предложить что-то, что привнесет ценность (<strong>63%</strong>).</li> <li>Существующие отношения с поставщиком (<strong>61%</strong>).</li> <li>Предыдущий опыт закупки у компании продавца (<strong>60%</strong>).</li> </ul> <p><strong>Полезная информация привлекает внимание.</strong></p> <p>Крупные компании &ndash; обычно лидеры в своей отрасли. Именно по этой причине их закупщики слишком заняты, чтобы общаться со всеми поставщиками подряд, но в этом же кроется и их интерес. Есть определенный тип контента, который может привлечь внимание покупателя и особенно ценится на уровне топ-менеджмента.</p> <ul> <li>Данные первичного исследования рынка в моей специализации (<strong>69%</strong>).</li> <li>Контент, полностью персонализированный под мою компанию (<strong>67%</strong>).</li> <li>Описание возможностей продавца (<strong>67%</strong>).</li> <li>Объяснение, как предлагаемые решения решат проблемы компании (<strong>66%</strong>).</li> <li>Передовые методы и подходы в области специализации продавца (<strong>65%</strong>).</li> <li>Закупщики уровня топ-менеджмента гораздо больше склонны (<strong>75%</strong>) согласиться встретиться с поставщиком, если он предоставит кейсы с результатами окупаемости. Среди закупщиков уровня руководителя отдела эта цифра составила <strong>64%</strong>, а среди менеджеров по закупкам &ndash; <strong>59%</strong>.</li> </ul> <p><strong><img src="/uploads/74492c0d0c63ac3f9153322d2b800f4c.jpg" alt="" width="650" height="150" /><br /><br />А что определяет &ndash; состоится ли сделка?</strong></p> <p>Основные факторы, влияющие на принятие решения о закупке у конкретного продавца:</p> <ul> <li>Продавец сделал акцент на ценности, которую может нам предоставить (<strong>96%</strong>).</li> <li>Продавец общался в духе сотрудничества, а не просто пытался продать (<strong>93%</strong>).</li> <li>Продавец обозначил новые для нас перспективы (<strong>92%</strong>).</li> <li>Продавец дал ценную информацию, релевантную для нашей отрасли (<strong>92%</strong>).</li> <li>Продавец помог нам глубже осознать наши потребности (<strong>92%</strong>).</li> </ul> <p>Итак, если закупщик видит в вас ценного поставщика, вы можете обеспечить себе больше презентаций, а значит ваши шансы значительно возрастут.</p> <p>Ну и, напоследок, предлагаем вам еще немного пищи для размышления:</p> <ul> <li>Продавцы, работающие с позиции ценности, гораздо чаще оценивали свою работу с потенциальными покупателями как &laquo;высокоэффективную&raquo; или &laquo;эффективную&raquo; по сравнению с теми респондентами, кто руководствуется лишь соображениями прибыли (<strong>62%</strong> против <strong>39%</strong>).</li> </ul> <p><em>Автор: Майк Шульц, президент RAIN Group, Entrepreneur.com<br /><br />Перевод: Кристина Мелюк, B2B-Center</em></p>Mon, 20 May 2019 11:59:00 +0400<p>Те, кто принимает решения о многомиллионных закупках, хотят, чтобы вы знали, как грамотно выйти на контакт с ними и что именно нужно обсуждать.<br /><br /></p> <p>Успех в b2b-продажах во многом зависит от того, как вы начинаете общение с потенциальным клиентом. &laquo;В чем тут проблема?&raquo;, &ndash; спросите вы. А проблема в том, что заказчики сегодня загружены как никогда. Пробиться к ним через весь информационный шум чрезвычайно сложно.</p> <p>Специалисты Центра исследований продаж компании RAIN Group опросили 488 корпоративных заказчиков из 25 отраслей, объем закупок которых составляет 4,2 млрд долларов. Этим компаниям каждый день что-то продают. Закупщики рассказали, что определяет их готовность пойти на контакт с потенциальным поставщиком и принять решение купить именно у него. По результатам исследования мы выделили 27 полезных фактов.</p> <p>Клиенты не против встретиться, но...</p> <p>Заказчики не отвергают очные презентации как таковые, но в большинстве своем считают их бесполезными. В ходе исследования выяснилось, что:</p> <ul> <li>82% закупщиков не возражают против очных встреч.</li> <li>58% презентаций поставщиков не несут для закупщиков ценности.</li> </ul> <p></p> <p>Закупщики хотят, чтобы вы связались с ними</p> <p>Если вы часто делаете холодные звонки, то наверняка вам кажется, что собеседники разговаривают неохотно. Однако закупщики отметили, что иногда они действительно заинтересованы в общении с продавцом. Вот, какие это ситуации:</p> <ul> <li>Когда я ищу новые идеи, как повысить эффективность бизнеса (71%).</li> <li>Когда я ищу решение проблемы (62%).</li> <li>Когда я оцениваю и сравниваю поставщиков (54%).</li> </ul> <p>Главный вывод: клиенты охотнее всего идут на контакт на ранних этапах закупки.</p> <p>Важно, как вы организуете первый контакт</p> <p>Мы спросили у закупщиков, какой способ общения кажется им наиболее удобным и эффективным, и оказалось, что:</p> <ul> <li>80% покупателей предпочитают получать предложение по электронной почте.</li> <li>58% предпочитают согласовывать встречу с потенциальным поставщиком по электронной почте.</li> <li>57% закупщиков из числа топ-менеджеров считают более удобным общение по телефону (по сравнению с 51% закупщиков уровня руководителя отдела и 47% менеджеров по закупкам).</li> <li>44% закупщиков предпочитают согласовывать встречу с продавцом по телефону.</li> <li>Закупщики из сферы технологий чаще предпочитают телефонное общение, чем закупщики из сферы финансовых или других профессиональных услуг (54% против 40% и 50%, соответственно).</li> </ul> <p><br /><br />Иногда они звонят первыми</p> <p>Мы поинтересовались, что побуждает крупных покупателей первыми идти на контакт с продавцом. Обнаружилось 5 основных факторов:</p> <ul> <li>Потребность в продукте или услуге (75%).</li> <li>Бюджет (64%).</li> <li>Продавец может предложить что-то, что привнесет ценность (63%).</li> <li>Существующие отношения с поставщиком (61%).</li> <li>Предыдущий опыт закупки у компании продавца (60%).</li> </ul> <p>Полезная информация привлекает внимание.</p> <p>Крупные компании &ndash; обычно лидеры в своей отрасли. Именно по этой причине их закупщики слишком заняты, чтобы общаться со всеми поставщиками подряд, но в этом же кроется и их интерес. Есть определенный тип контента, который может привлечь внимание покупателя и особенно ценится на уровне топ-менеджмента.</p> <ul> <li>Данные первичного исследования рынка в моей специализации (69%).</li> <li>Контент, полностью персонализированный под мою компанию (67%).</li> <li>Описание возможностей продавца (67%).</li> <li>Объяснение, как предлагаемые решения решат проблемы компании (66%).</li> <li>Передовые методы и подходы в области специализации продавца (65%).</li> <li>Закупщики уровня топ-менеджмента гораздо больше склонны (75%) согласиться встретиться с поставщиком, если он предоставит кейсы с результатами окупаемости. Среди закупщиков уровня руководителя отдела эта цифра составила 64%, а среди менеджеров по закупкам &ndash; 59%.</li> </ul> <p><br /><br />А что определяет &ndash; состоится ли сделка?</p> <p>Основные факторы, влияющие на принятие решения о закупке у конкретного продавца:</p> <ul> <li>Продавец сделал акцент на ценности, которую может нам предоставить (96%).</li> <li>Продавец общался в духе сотрудничества, а не просто пытался продать (93%).</li> <li>Продавец обозначил новые для нас перспективы (92%).</li> <li>Продавец дал ценную информацию, релевантную для нашей отрасли (92%).</li> <li>Продавец помог нам глубже осознать наши потребности (92%).</li> </ul> <p>Итак, если закупщик видит в вас ценного поставщика, вы можете обеспечить себе больше презентаций, а значит ваши шансы значительно возрастут.</p> <p>Ну и, напоследок, предлагаем вам еще немного пищи для размышления:</p> <ul> <li>Продавцы, работающие с позиции ценности, гораздо чаще оценивали свою работу с потенциальными покупателями как &laquo;высокоэффективную&raquo; или &laquo;эффективную&raquo; по сравнению с теми респондентами, кто руководствуется лишь соображениями прибыли (62% против 39%).</li> </ul> <p>Автор: Майк Шульц, президент RAIN Group, Entrepreneur.com<br /><br />Перевод: Кристина Мелюк, B2B-Center</p>Как можно стать поставщиком заказчика из Казахстанаhttp://certisfera.ru/news/kak-vozmozhno-stat-postavshhikom-zakazchika-iz-kazahstanahttp://certisfera.ru/news/kak-vozmozhno-stat-postavshhikom-zakazchika-iz-kazahstana<p><strong>Электронная площадка ETS-Tender открыла доступ к закупкам казахстанских компаний для российских поставщиков. Общий объем торгов уже превысил 36 млрд тенге.</strong></p> <p><strong><img src="/uploads/2a49dff9805becf18f53f605faf65b6e.jpg" alt="" width="650" height="150" /></strong></p> <p>Трансграничные сделки могут вызывать затруднения, поэтому юридические департаменты B2B-Center и ETS-Tender ответили на три самых популярных вопроса российского бизнеса о работе с клиентами из Казахстана.</p> <p><strong>Важная рекомендация:</strong></p> <p>Если вы планируете участвовать в электронной закупке заказчика из Казахстана, то внимательно изучите закупочную документацию до подачи вашего предложения. В ней должны быть отражены все существенные условия будущей сделки &ndash; список необходимых документов, источник для расчёта курса валют и вопросы налогообложения.</p> <p>Если чего-то не хватает или что-то вам не понятно, то обязательно выясните у организатора все моменты. Отправить запрос заказчику можно через раздел &laquo;Разъяснения&raquo;, который есть на странице каждой закупки. Это позволит избежать рисков в будущем.</p> <p><img src="/uploads/750ebdc6cea9cc812028250204b2448c.jpg" alt="" width="650" height="150" /></p> <p><strong>Как оформить сделку с заказчиком из Казахстана?</strong></p> <p>Сделка с нерезидентами Российский Федерации имеет свои нюансы. Однако с партнерами из стран СНГ различия в её оформлении будут минимальными.</p> <p>Оформление сделки в Казахстане происходить путем заключения письменного договора. Например, договора поставки товара. Список документов, которыми надо обменяться, устанавливают участники сделки &ndash; поставщик и заказчик. Аналогом российских закрывающих документов, которые подтверждают факт поставки или выполнения услуг по договору, в Казахстане являются акт выполненных работ и счета-фактуры.</p> <p>Если заказчик из Казахстана просит предоставит какие-то дополнительные документы (лицензии, сертификаты качества и т.д.), то выясните у него подробности. В большинстве случаев достаточно узнать какая именно информация нужна заказчику и подобрать российский аналог документа.</p> <p>Такой же подход рекомендуем использовать и в обратном случае. Аналоги документов, которые используются в российском документообороте (устав, ИНН, решении о назначении гендиректора и т.д.) есть в любой стране. Достаточно описать значение необходимой вам информации. Например, ИНН можно описать как информацию об идентификационном номере юридического лица.</p> <p>Для составления самого текста договора можно использовать универсальные положения международных актов, в которых установлены общие принципы самых используемых договоров. Например, ИНКОТЕРМС <strong>2010</strong> или принципы УНИДРУА.</p> <p><img src="/uploads/0c5335ab5c78a3b9bf11ad5709b3a24a.png" alt="" width="650" height="150" /></p> <p><strong>Какой курс рубля к тенге использовать для расчёта предложения?</strong></p> <p>Если заказчик объявил закупку и планирует заключать договор в национальной валюте Казахстана, то рекомендуем сразу перевести цену вашего предложения в тенге. Тогда вы сможете торговаться на равных с поставщиками из Казахстана. Порядок определения курса валюты и его источник организатор электронной закупки должен включит в закупочную документацию.</p> <p>Скорее всего, в нашем случае таким источником будет сайт Национального банка Казахстана. Именно там можно найти актуальный курс рубля к тенге, чтобы рассчитать цену вашего предложения.</p> <p>Если источник для определения курса валюты не указан, то рекомендуем уточнить этот момент у организатора. Это существенные условия сделки, поэтому они должны быть включены в ваш договор с клиентом.</p> <p><img src="/uploads/358d06e2848c77c0b472a42d711a3762.jpg" alt="" width="650" height="150" /></p> <p><strong>Учитывать ли НДС в коммерческом предложении?</strong></p> <p>Этот момент организатор также должен описать в закупочной документации. Если нет, то обратитесь к нему за разъяснениями.</p> <p>Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения со многими странами, в том числе с Казахстаном. Для исключения двойного налогообложения стороне, отчисляющей налоги, необходимо предоставить справку о налоговом резиденстве своего контрагента по договору. Каждая из сторон будет являться налогоплательщиком лишь в той стране, налоговым резидентом которой является.</p> <p>Обязанность уплаты налогов при ввозе товара в Казахстан лежит на казахстанской компании. Российские компании уплачивают налоги по своему законодательству.</p> <p>При экспорте товаров в Казахстан у российского поставщика есть возможность применить сниженную ставку НДС 0%. После отгрузки товара у налогоплательщика есть <strong>180</strong> дней, чтобы подтвердить возможность применения ставки <strong>0%</strong>. Для этого необходимо собрать пакет документов (договор, счет-фактура), а также отразить восстановленные суммы НДС в декларации.</p> <p>Вопрос налогообложения в случае с экспортом товаров в Казахстан регулирует не только Налоговый Кодекс РФ, но и Кодекс Таможенного союза Евразийского экономического союза.</p> <p>Налогообложение в экспортных сделках &ndash; это всегда нетривиальный вопрос, поэтому еще раз рекомендуем заранее изучить все нюансы и выяснить их у заказчика.</p>Mon, 20 May 2019 11:44:00 +0400<p>Электронная площадка ETS-Tender открыла доступ к закупкам казахстанских компаний для российских поставщиков. Общий объем торгов уже превысил 36 млрд тенге.</p> <p></p> <p>Трансграничные сделки могут вызывать затруднения, поэтому юридические департаменты B2B-Center и ETS-Tender ответили на три самых популярных вопроса российского бизнеса о работе с клиентами из Казахстана.</p> <p>Важная рекомендация:</p> <p>Если вы планируете участвовать в электронной закупке заказчика из Казахстана, то внимательно изучите закупочную документацию до подачи вашего предложения. В ней должны быть отражены все существенные условия будущей сделки &ndash; список необходимых документов, источник для расчёта курса валют и вопросы налогообложения.</p> <p>Если чего-то не хватает или что-то вам не понятно, то обязательно выясните у организатора все моменты. Отправить запрос заказчику можно через раздел &laquo;Разъяснения&raquo;, который есть на странице каждой закупки. Это позволит избежать рисков в будущем.</p> <p></p> <p>Как оформить сделку с заказчиком из Казахстана?</p> <p>Сделка с нерезидентами Российский Федерации имеет свои нюансы. Однако с партнерами из стран СНГ различия в её оформлении будут минимальными.</p> <p>Оформление сделки в Казахстане происходить путем заключения письменного договора. Например, договора поставки товара. Список документов, которыми надо обменяться, устанавливают участники сделки &ndash; поставщик и заказчик. Аналогом российских закрывающих документов, которые подтверждают факт поставки или выполнения услуг по договору, в Казахстане являются акт выполненных работ и счета-фактуры.</p> <p>Если заказчик из Казахстана просит предоставит какие-то дополнительные документы (лицензии, сертификаты качества и т.д.), то выясните у него подробности. В большинстве случаев достаточно узнать какая именно информация нужна заказчику и подобрать российский аналог документа.</p> <p>Такой же подход рекомендуем использовать и в обратном случае. Аналоги документов, которые используются в российском документообороте (устав, ИНН, решении о назначении гендиректора и т.д.) есть в любой стране. Достаточно описать значение необходимой вам информации. Например, ИНН можно описать как информацию об идентификационном номере юридического лица.</p> <p>Для составления самого текста договора можно использовать универсальные положения международных актов, в которых установлены общие принципы самых используемых договоров. Например, ИНКОТЕРМС 2010 или принципы УНИДРУА.</p> <p></p> <p>Какой курс рубля к тенге использовать для расчёта предложения?</p> <p>Если заказчик объявил закупку и планирует заключать договор в национальной валюте Казахстана, то рекомендуем сразу перевести цену вашего предложения в тенге. Тогда вы сможете торговаться на равных с поставщиками из Казахстана. Порядок определения курса валюты и его источник организатор электронной закупки должен включит в закупочную документацию.</p> <p>Скорее всего, в нашем случае таким источником будет сайт Национального банка Казахстана. Именно там можно найти актуальный курс рубля к тенге, чтобы рассчитать цену вашего предложения.</p> <p>Если источник для определения курса валюты не указан, то рекомендуем уточнить этот момент у организатора. Это существенные условия сделки, поэтому они должны быть включены в ваш договор с клиентом.</p> <p></p> <p>Учитывать ли НДС в коммерческом предложении?</p> <p>Этот момент организатор также должен описать в закупочной документации. Если нет, то обратитесь к нему за разъяснениями.</p> <p>Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения со многими странами, в том числе с Казахстаном. Для исключения двойного налогообложения стороне, отчисляющей налоги, необходимо предоставить справку о налоговом резиденстве своего контрагента по договору. Каждая из сторон будет являться налогоплательщиком лишь в той стране, налоговым резидентом которой является.</p> <p>Обязанность уплаты налогов при ввозе товара в Казахстан лежит на казахстанской компании. Российские компании уплачивают налоги по своему законодательству.</p> <p>При экспорте товаров в Казахстан у российского поставщика есть возможность применить сниженную ставку НДС 0%. После отгрузки товара у налогоплательщика есть 180 дней, чтобы подтвердить возможность применения ставки 0%. Для этого необходимо собрать пакет документов (договор, счет-фактура), а также отразить восстановленные суммы НДС в декларации.</p> <p>Вопрос налогообложения в случае с экспортом товаров в Казахстан регулирует не только Налоговый Кодекс РФ, но и Кодекс Таможенного союза Евразийского экономического союза.</p> <p>Налогообложение в экспортных сделках &ndash; это всегда нетривиальный вопрос, поэтому еще раз рекомендуем заранее изучить все нюансы и выяснить их у заказчика.</p>