Версия для печати

Онлайн-ККТ: купить или подождать

30.05.2018

Одни продавцы уже почти год применяют онлайн-ККТ при расчетах с клиентами. Другие временно освобождены от использования касс. Кто-то вправе работать без кассового аппарата до июля 2018 г., а некоторые – аж до середины 2019 г.

Кому пора подумать о покупке кассы

Не применять при расчетах онлайн-ККТ до 01.07.2018 могут организации и ИП, которые могли не использовать кассу по редакции Закона № 54-ФЗ, действовавшей до 15.07.2016 п. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее — Закон № 290-ФЗ). С 1 июля 2018 г. касса потребуется продавцам, которые принимают:

  • оплату с использованием электронных средств платежа, например WebMoney, Яндекс.Деньги, Письма Минфина от 21.12.2017 № 03-01-15/85680; ФНС от 21.03.2017 № ЕД-3-20/1911;
  • оплату от покупателей-физлиц, ведущих расчеты через отделение банка или через личный кабинет на сайте банка по реквизитам продавца (по счету или квитанции).

Кроме того, 1 июля 2018 г. закончится отсрочка по применению ККТ у следующих продавцов

Вид деятельности  Продавец  Налоговый режим
 Розничная торговля  Организация или ИП с работниками  ЕНВД*
 ИП с работниками  ПСН**
 Общепит   Организация или ИП с работниками   Все режимы
 Торговля через торговые автоматы

Кто может не спешить с покупкой ККТ

Работать без кассового аппарат до 1 июля 2019 г., правда, при соблюдении ряда условий, могут такие продавцы.

 Вид деятельности  Продавец  Налоговый режим  Условия неприменения ККТ
 Все «вмененные» виды деятельности, кроме розничной торговли и общепитаподп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а также работ и услуг населению  Организация или ИП с работниками и без  ЕНВД  Выдача по требованию покупателя (клиента) товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денег, с обязательными реквизитами 
 Все «патентные» виды деятельности, кроме розничной торговли и общепита, а также работ и услуг населению ИП с работниками и без
ПСН
Торговля через торговые автоматы
ИП без работников ЕНВД, ПСН Условий нет  
Розничная торговля, общепит  Все режимы 
Выполнение работ, оказание услуг населению, кроме общепита
 Организация или ИП с работниками и без Выдача БСО, оформленного по старым правилам, даже если покупатель не просил бланк

Как учесть расходы на покупку кассы

Все те, кто впервые приобретает кассовый аппарат, задаются вопросом учета этих затрат в налоговых целях.

Ситуация 1. Вы применяете ОСН. Если стоимость ККТ, включая затраты на ее доставку и ввод в эксплуатацию, не превышает 100 000 руб., то касса — неамортизируемое имуществоп. 1 ст. 256 НК РФ. Тогда включите ее стоимость в материальные расходы в квартале начала использованияподп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ.

Если кассовый аппарат дороже 100 000 руб., то он — ОС и подлежит амортизациип. 1 ст. 256 НК РФ. ККТ относится к 4-й амортизационной группе (ОКОФ 330.28.23.13.120) со СПИ свыше 5 лет до 7 лет включительно.

Ситуация 2. Вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы». Тогда учтите затраты по приобретению ККТ Письма Минфина от 27.11.2017 № 03-11-11/78354; ФНС от 05.05.2017 № СА-3-20/3225@:

  • или в материальных расходах, если стоимость кассы меньше 100 000 руб.подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ Они признаются, когда ККТ получена от поставщика и оплаченаподп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ;
  • или в расходах на ОС, если ККТ стоит более 100 000 руб. Оплаченные затраты учитывайте равномерно в течение календарного года последним числом каждого квартала начиная с квартала, в котором касса введена в эксплуатациюп. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Ситуация 3. Вы применяете ЕНВД. Предприниматели, зарегистрировавшие ККТ до 01.07.2019 (срок для розницы и общепита, которыми занимается ИП с работниками, — до 01.07.2018), могут уменьшить исчисленный налог на расходы по приобретению ККТп. 2.2 ст. 346.32 НК РФ. Размер вычета — не более 18 000 руб. на каждый аппарат.

А вот для организаций на вмененке вычет, к сожалению, не предусмотрен.

Ситуация 4. Вы применяете ПСН. Если вы зарегистрируете в налоговой ККТ до 01.07.2019 (срок для розницы и общепита, если у вас есть работники, — до 01.07.2018), то сможете уменьшить стоимость патента на сумму затрат на покупку онлайн-кассы в пределах 18 000 руб. на каждый кассовый аппаратп. 1.1 ст. 346.51 НК РФ. Только об этом нужно уведомить налоговиков либо в произвольном виде с указанием обязательных сведений, либо по форме, рекомендованной ФНС ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ; Письмо ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Справка

И при ЕНВД, и при ПСН в 18 000 руб. вычета входят следующие расходып. 2.2 ст. 346.32, п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ; Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-11-11/16093:

  • на покупку новой онлайн-кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
  • на выполнение сопутствующих работ, например по настройке ККТ;
  • на модернизацию старой ККТ до онлайн-версии.

 

* * *

Рано или поздно на онлайн-кассы перейдут почти все, кто имеет дело с расчетами в понимании Закона № 54-ФЗ. «Вечная» свобода от ККТ есть лишь у продавцов, которые занимаются «льготной» деятельностью из спецперечня (например, ремонтом обувипп. 2, 5, 6 ст. 2 Закона № 54-ФЗ) или работают в отдаленной/труднодоступной местности из регионального перечняп. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

* Организации и ИП на ОСН и УСН в розничной торговле применяют онлайн-ККТ с 01.07.2017

** Организации и ИП на ОСН и УСН в розничной торговле применяют онлайн-ККТ с 01.07.2017 

Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Ю.В. Капанина

Источник: glavkniga.ru


0

Комментарии

Чтобы добавить комментарий, пожалуйста, авторизуйтесь на сайте!
 

КОНФЕРЕНЦИЯ

 

31 октября состоится конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ. ИТОГИ-2018, ОЖИДАНИЯ-2019»


Ищите наc в соцсетях!

КОНТРОЛЬНО-КАССОВАЯ
ТЕХНИКА ОНЛАЙН
             

 

Как это работает!

ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ
МАРКИРОВКА
МЕХОВЫХ ИЗДЕЛИЙ

            

С электронной подписью!

Задать вопрос

 
Календарь мероприятий
Октябрь
ПнВтСрЧтПтСбВс
1234567
891011121314
15161718192021
22232425262728
293031